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退税计算公式及进出口公式大全

2015-05-24 17:17:03 点击数:

 一、税款滞纳金

        起征点人民币50元起,不足50元人民币,按照50元人民币算
        1.关税滞纳金金额= 滞纳关税税额 * 0.5 ‰ *滞纳天数
       2.进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额*0.5‰*滞纳天数补征关税、进口环节代征税、滞纳金起征点均为50元人民币

        二.补缴税款

        1.减免税申请人经主管海关批准将减免税货物移作他用,应当补缴税款
        2.补缴税款=海关原审定的货物原进口时完税价格*税率*需补缴税款的时间/监管年限*12*30
        3.转让及其他原因后续补税
        4.补税的完税价格=海关原审定的货物原进口时完税价格*(1- 减免税货物已进口时间/监管年限*12 )

        三.加工贸易补缴税款缓税利息计算公式

        1.应征缓税利息=应征税额*计息期限(天数)*缓税利息率/360 
        2.暂准进出境货物税款征收
        3.每月关税税额=关税总额*1/60
        4.每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额*1/60
 
        四.进口货物的保险费计算标准
 
        1.保险费=(货价+运费)*3%
        2.出口货物完税价格=FOB(中国境内口岸)- 出口关税
        3.出口关税=出口货物完税价格*出口关税税率
        4.出口货物完税价格=FOB(境内口岸)/1+出口关税税率 
 
        五.出口退税计算公式
 
         退税额=增值税发票金额/(1+增值税率)*出口退税率
         进项税额计算公式:进项税额=(采购价/1*税率)*税率
         销项税计算公司:销项税额=(销售收入(FOB)/1*税率)*税率
         增值税:增值税=销项税-进项税
        1.是“免、抵、退税办法”(只使用于用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税,注意:以FOB计税)
当期应退税额=出口货物离岸价格(FOB)×外汇人民币牌价×退税税率
年应缴纳增值税额=FOB*征税率-进项税额
        2.“先征后退”税办法,适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物(即:外贸公司)
工厂的增值税计算公式=FOB/1*增值税率*增值税率-进项税额
外贸企业退税收入:退税额=增值税发票金额/(1+增值税率)*出口退税率
 
        六.进口关税计算公式
 
        1.进口关税税额=进口货物完税价格*进口从价关税税率
        2.减税征收的进口关税税额=进口货物完税价格*减按进口从价关税税率
        3.进口货物完税价格使用CIF 贸易术语成交
        进口关税税额=CIF*进口从价关税税率
        4.进口货物完税价格使用FOB贸易术语
        进口关税税额=(FOB+运杂费+保险费)*进口从价关税税率
        5..进口货物完税价格使用CFR贸易术语
        进口关税税额=(CFR+保险费)*进口从价关税税率或是CFR/1-保险费率*进口从价关税税率
 
        七.出口关税计算
 
        1.出口关税税额=出口货物完税价格=FOB(中国境内口岸)/1+出口关税税率
出口货物以FOB价成交,应以该价格扣除出口关税后作为完税价格,如果是以其他的价格成交的,应该换算成FOB价后,在按照上述公式计算
        2.以CIF价格成交:
出口货物完税价格=CIF-运费-保险费/1+出口关税税率
        3.以CFR成交的
出口关税税额=CFR-运费/1+出口关税税费
 
        八.进口环节消费税计算
 
        1.消费税应纳税额=消费税组成计税价格*消费税比例税率
        2.其中:消费税组成计税价格=关税完税价格+关税税额/1-消费税比例税率
 
        九.进口环节增值税计算
 
        1.应纳税额=增值税组成计税价格*增值税税率
        2.增值税组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额
 

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